Die Rückkehr der steuerfreien 3000 Euro Mitarbeiterprämie – mit einem riesigen Haken! :(

Die Vergangenheit

Über den genialen steuer- und abgabenfreien Mitarbeiterbonus haben wir in der Vergangenheit schon oft geschrieben, siehe:

Dieser Bonus kam mal mit diesem, mal mit jenem Namen.

Im Jahr 2024 heißt dieses Goodie "Mitarbeiterprämie" und hat einen riesigen Haken

3.000 Euro Mitarbeiterprämie 2024

Auch für 2024 gibt es einen steuer- und abgabenfreien Bonus für Mitarbeiter.

Aber nur dann, wenn es der Kollektivvertrag vorsieht!

Gibt es dazu keine Regelung im Kollektivvertrag, gibt es keine Mitarbeiterprämie.

Es braucht daher im Kollektivvertrag eine Regelung zu so einer Prämie.
Oder es braucht die Ermächtigung im Kollektivvertrag für so eine Prämie.

Gibt es das nicht, dann kann keine steuer- und abgabenfreie Mitarbeiterpämie ausbezahlt werden.

Aktueller Stand: Ubit ist nicht dabei

Anfang April 2024 sind die IT-Menschen in Österreich davon ausgeschlossen, weil das der UBIT Kollektivvertrag nicht erlaubt.
https://www.wko.at/kollektivvertrag/fragen-antworten-kollektivvertrag-informationstechnologie-2024#heading_4
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Links

Geänderte Werte für 2024 – Was das neue Steuerjahr an Änderungen bringt

Inflation

Die Inflation schlägt gnadenlos zu.
Früher war das ein größeres Problem als heute, denn einige Dinge werden an die Inflation angepasst.
Wohingegen andere Dinge, unverständlicherweise, nicht an die Inflation angepasst werden.
Es ist nach wie vor ärgerlich, dass das amtliche Kilometergeld bei 42 Cent pro Kilometer stecken bleibt. Trotz immens teurer Treibstroffpreise und geschnalzenen Aufschlägen auf die laufenden Kosten eines KFZ.

Auch die Grenze für die geringwertigen Wirtschaftsgüter könnte man anpassen.
Mit 1. Jänner 2023 wurde diese Grenze zwar auf 1.000 € angehoben, worüber wir auch schon geschrieben haben: https://steuern-optimieren.at/126/geringwertiges-wirtschaftsgut-grenze-steigt-auf-e-1-000-ab-2023/

Dennoch bekommt man mit 1. Jänner 2024 einen geringeren Gegenwert an Leistungen für seine 1.000 € als noch ein Jahr zuvor - die Inflation lässt grüßen.

Auch die Luxustangente bei Autos "steckt" bei 40.000 € fest, seit Jahren. Dieser Grenzbetrag hat mit den realen Anschaffungskosten nunmehr wenig am Hut und ist aus der Zeit gefallen.

Wie immer bringt die Inflation den Steuerbehören ein schönes Körberlgeld!

Änderung an den Lohnsteuergrenzen

An den Lohnsteuergrenzen hat sich etwas geändert, hier die neuen Werte im Vergleich zu den alten:
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Diese Grafik ist aus unserem Tabellenblatt entnommen, welches man hier herunterladen kann:

Lohnsteuertabelle Vergleich 2023 mit 2024

Belegaufbewarung für 2016 endet!

Ein kleines Detail am Rande:
Die Pflicht, die Belege für das Jahr 2016 aufzubewahren endet mit dem 1. Jänner 2024.

Geringwertiges Wirtschaftsgut: Grenze steigt auf € 1.000,- ab 2023

GWG sind toll 🙂

Geringwertige Wirtschaftsgüter bieten interessante Möglichkeiten.

Wenn die Anschaffung unter € 1.000,-- (ab 01.01.2023) bleibt, dann kann man die Kosten sofort ansetzen und muss diese nicht über die Nutzungsdauer abschreiben.

Bis 31.12.2022 war die Grenze bei € 800,--.
Die Erhöhrung um € 200,-- bringt einen interessanten Spielraum.
Warum?

Bessere Wahlmöglichkeit, mehr Potential für Optimierungen.

Am Beispiel eines Laptops möchte ich hier Möglichkeiten aufzeigen.

Ein guter Laptop, wie zb ein Apple MacBook Air, gibt es um rund € 1.000,--.
Bei einem Angebot unter tausend Euro kann das Gerät sofort abgezogen werden und schmälert voll den Jahresgewinn.
Möchte ich die Investition aber auf mehrere Jahre verteilen, dann kauf ich einfach Zubehör dazu, und schon ist die Gesamtinvestition über tausend Euro und muss über die gewöhnliche Nutzungsdauer abgeschrieben werden!

Nicht auf neuen IFB vergessen!

Aber Achtung, mit 2023 gibt es auch wieder einen Investitionsfreibetrag: https://steuern-optimieren.at/97/neuer-investitionsfreibetrag-ab-2023/
Dieser bietet mir 10% zusätzliche Abzugsmöglichkeit im aktuellen Wirtschaftsjahr!
Es ist daher interessant, über die Grenze des geringfügigen Wirtschaftsgutes zu bekommen, um die zusätzlichen 10% Abzugs zu lukrieren!

Weihnachtsfeier bis 365 € absetzbar

Wie hoch dürfen die Kosten für die Weihnachtsfeier sein?

Pro Mitarbeiter und Mitarbeiterin dürfen € 365 für diverse Feiern aufgewendet werden.
Wobei dieser Betrag nicht auf die Weihnachtsfeier begrenzt ist.
Der Betrag gilt für alle Feiern über das Jahr, also auch:

  • Betriebsfeiern wie zb Sommerfeste
  • Betriebsausflüge
  • kulturelle Veranstaltungen

Geschenke

Bis zum Betrag von € 186 sind Zuwendungen steuer- und abgabenfrei. Diese dürfen aber nicht in Bargeld erfolgen, sehr wohl aber in Gutschein-Form.

Siehe auch

Neue Teuerungsprämie für Mitarbeiter im Jahr 2022 und 2023

Höhe? € 3.000,--

Für die Jahre 2022 und 2023 gibt es eine begünstigte Teuerungsprämie für Mitarbeiter iHv 3.000 Euro.
Von den Eckdaten hört sich das an wie die Mitarbeiterbeteiligung, es gibt aber einen gravierenden Unterschied:

Steuerfrei UND SV frei.

Im Vergleich zur Mitarbeiterbeteiligung ist die Teuerungsprämie komplett abgabenfrei!
Es fällt weder eine Lohnsteuer noch Sozialversicherungs-Abgaben an!
Im Klartext, beim Teuerungsausgleich entfällt Lohnsteuer, Sozialversicherung, BV, DB, DZ und Kommunalsteuer!

Achtung, Konkurrenz!

Die Mitarbeiterbeteiligung und die Teuerungsprämie stehen in Konkurrenz!
Es darf nur bis zur Höhe von € 3.000 steuerfrei, bzw im Falle des Teuerungsausgleiches auch SV-frei, ausgeschüttet werden.
Also nicht € 6.000!

Weiterführende Infos

Exkurs

Bilder peppen einen Beitrag erst richtig auf. Es gibt so viele Möglichkeiten und so viele Quellen für Bilder.
Eine weitere Quelle ist künstliche Intelligenz. Was für ein Bild generiert eine KI zum Thema Arbeiter und Inflation?
Leider noch nicht wirklich Vielsagendes:

Ja, das ist kein echtes Bild. Das ist ein frei erfundenes Bild einer KI.

Neue steuerfreie Mitarbeiter Gewinnbeteiligung ab 2022

Höhe? 3.000 Euro

Ab 2022 gibt es steuerfreie eine Mitarbeiterbeteiligung iHv 3.000 Euro.
Steuerfrei! Aber nicht SV frei!
Sozialversicherungs-Beiträge müssen dafür aber abgeführt werden!

Voraussetzung

  • Nur an aktive MitarbeiterInnen
  • Alle ArbeitnehmerInnen oder bestimmte Gruppen von ArbeitnehmerInnen

Keine Umgehung erlaubt

Wird bestehendes Gehalt in die neue Mitarbeiter-Gewinnbeteiligung umgewandelt, so gibt es keine Steuerfreiheit

Grenzen

Die Summe der steuerfreien Gewinnbeteiligungen darf das EBIT (=Ergebnis vor Zinsen und Steuern) nicht übersteigen.

Alles was das EBIT übersteigt, ist nicht mehr steuerfrei!

Siehe auch

Corona 300er https://steuern-optimieren.at/1/2020-corona-dreitausender-3000-e-steuerfrei-an-mitarbeiter-auszahlen/

Neuer Investitionsfreibetrag ab 2023

Ab 01.01.2023 wird es wieder einen Investitionsfreibetrag geben.

Viele HAK-Absolventen, die heute über 35 Jahre alt sind, können sich sicher noch leidvoll an die Verbuchung und die Handhabung des IFB erinnern.

Nicht nur die Mode kommt alle paar Jahrzehnte wieder im alten Stil zurück. Auch Steuermodelle kommen in regelmäßigen Abschnitten in die Buchhaltung zurück, so scheint es.

https://www.wko.at/service/steuern/gewinnfreibetrag-investitionsfreibetrag.html

Zweck?

Geschaffen wurde der neue IFB um "klimafreundliche Investitionen" zu fördern.

Höhe 10% - 15%

10 Prozent der Anchschaffungs- oder Herstellungskosten für Wirtschaftsgüter des abnutzbaren Anlagevermögens (ja, so schreibt sich das im steuerjuristischen Jargon) können als

Betriebsausgabe

angesetzt werden.

Für ökologische Investitionen können 15% Prozent als Betriebsausgabe angesetzt werden.

Voraussetzung

Ausnahme vom IFB

  • Gebäude
  • PKW ( außer E-Autos )
  • gebrauchte Wirtschaftsgüter
  • Anlagen die direkt fossile Energieträger nutzen

Zusätzlich zur AFA

Der IFB ersetzt die AFA nicht, er tritt zusätzlich hinzu.

Deckelung

Der IFB gilt für Investitionshöhe von max. 1.000.000 Euro pro Wirtschaftsjahr.

Konkurrenz

Da der IFB nicht für solche Anlagen verwendet werden dürfen, für die der investitionsbedingter Gewinnfreibetrag verwendet wird, gibt es hier eine Konkurrenz!
Mehr Infos dazu und interessante Berechnungsmodelle finden sich hier:

Gehaltsvorschuss bis zur Höhe von 7.300 Euro erzeugen keinen Sachbezug der Zinsen

Wenn ein Arbeitgeber einem Arbeitnehmer einen Gehaltsvorschuss bezahlt, hat das für den Arbeitnehmer lohnsteuerliche Konsequenzen.

Denn der Mitarbeiter erspart sich ja die Zinsen für einen Kredit!
Der aktuelle Erlass des BMF für 2022 sieht eine Höhe von 0,5 % Zinsen für den noch ausständigen Kreditbetrag vor.

Diese 0,5 % sind Sachbezug des Mitabeiters. ABER:

Kein Sachbezug

Kein Sachbezug bis zu einem Gehaltsvorschuss von 7.300 Euro!

Bleibt man unter der Grenze, ensteht für Mitarbeiter kein Sachbezug

Update 2023

Besseres Teamwork – Mitarbeitermotivation und Mitarbeiterführung

Motivation hilft Steuern sparen

Nicht nur das Ausnutzen von Steuerschlupflöchern hilft Geld zu sparen.
Motivierte Mitarbeiter und ein gut funktionierendes Team sind die Basis für den Erfolg.

Lerne von den Besten

Es ist nie verkehrt, wenn man sich an guten Beispielen orientiert.
Der Spitzensport gibt da sehr viel her, an dem man Anleihen nehmen kann, Fußball noch mal spezieller.
Gerade im Fußball hat man es mit überbezahlten Diven, aka Millionären, zu tun.
Wenn du weißt, wie du diesen Menschenschlag motivierst, kannst du auch einfachere Fälle angehen.

Thomas Tuchel

Thomas Tuchel 2021 der Trainer von Chelsea und hat mit Chelsea die Champions League gewonnen. Zuvor hat er das Starensemble von Paris St. Germain trainiert. Beides keine leichten Aufgaben.

In einem Youtube-Video erklärt er, was sein Geheimnis ist:

  • Keine Gruppen und Grüppchenbildung - das kennt man ja aus Fachbüchern, dass man informelle Führung behandeln muss.
  • Positiver Umgang miteinander - keine abwertenden Handbewegungen und Gesten, kein Herumgemotze.
  • Verbindendes - Vor dem Essen und vor dem Training geben sich alle die Hand und schauen sich in die Augen dabei. Das soll allen das Gefühl geben, wertgeschätzt zu werden!
  • Verbindlichkeit durch gemeinsames Essen bis alle fertig gegessen haben
  • Am Boden bleiben - alle Mitspieler müssen in regelmäßigen Abständen das Frühstück zubereiten. So bleiben sie am Boden und tun etwas Gutes für alle anderen.
  • Trainieren wie im Wettkampf - also kein Schautraining, sondern die Spiler sollen so spielen, wie in einem echten Bewerbsspiel.
  • Verbindlichkeit durch Vertrag - Alle Spieler müssen vor dem Training unterschreiben, dass sie phsysisch und mental fit sind. Dass im Training Verbindlichkeit herrscht und so trainiert wird, als wäre es ein echtes Spiel.

Sehr interessante Einblicke, die sich in diesem Video finden: https://www.youtube.com/watch?v=yt8UOkC8nVc

Klimaticket in Österreich. Achtung bei der Pendlerpauschale

Das https://www.klimaticket.at/de/ in Österreich ist ein Ticket für alle öffentlichen Verkehrsmittel in Österreich. Früher besser bekannt unter dem Namen 1-2-3 Ticket.

Eine super Sache, weil man um einen geringen Fixpreis in ganz Österreich mit den Öffis unterwegs sein kann. ( Und das nicht nur in Österreich, viele Haltestellen in Grenznähe können mit dem Klimaticket angefahren werden, zb auch der Banhof Szombathely)

Steuerlich gesehen ist es für Arbeitgeber interessant, da es voll abgesetzt werden kann.

Es gibt keinen Sachbezugswert für Mitarbeiter, daher ist diese Zuwendung vom Arbeitgeber abgabenfrei.

Wichtig: Pendlerpauschale fällt weg

Wird das Klimaticket genützt, so kann der Arbeitnehmer kein Pendlerpauschale in Anspruch nehmen.